Hola te saluda Willigran Charco

El efectivo no solo nos permite efectuar intercambios para la adquisición de activos o cancelación de pasivos, si no que también puede ser utilizado como herramienta administrativa, es decir, para evaluar la eficiencia en el manejo de los recursos y observar si se está logrando un crecimiento sostenible de la empresa.

La mentalidad del efectivo menciona que:

  1. Cuando se recibe dinero, el efectivo fluye a favor de nosotros, es decir, un flujo de efectivo positivo.
  2. Cuando se entrega dinero, el efectivo fluye hacia otra persona o entidad, es decir, un flujo de efectivo negativo.

No te imaginas el beneficio que trae consigo el entender la mentalidad del efectivo al preparar el Estado de Flujos de Efectivo.

Que tal si los ponemos en práctica.

Cuenta  Saldo Inicial (01/01/201x)  Saldo Final (31/12/201x)  Variación 
Inventarios de Mercaderías $1000 $5000 $4000

Supuesto: Si al final tengo más inventarios de los que tenía al inicio, quiere decir que se adquirió más inventarios, por lo tanto, para haberlos adquirido se tuvo que haber pagado (Flujo de Efectivo Negativo).

  • Un aumento de activos trae consigo un flujo de efectivo negativo o uso de efectivo.
  • Y la inversa, una disminución de activos, trae consigo un flujo de efectivo positivo o fuente de efectivo.

Y si por ejemplo:

Cuenta  Saldo Inicial (01/01/201x)  Saldo Final (31/12/201x)  Variación 
Cuentas por pagar $1000 $5000 $4000

 Supuesto: Si al final se adeuda más de lo que se debía al inicio, quiere decir que se solicitó más financiamiento, el cual generó una entrada de efectivo (Flujo de Efectivo Positivo).

  • Un aumento de pasivos trae consigo un flujo de efectivo positivo o fuente de efectivo.
  • Y la inversa, una disminución de pasivos, trae consigo un flujo de efectivo negativo o uso de efectivo.

Atte. Ing. Willigran Charco, CPA 
Especialista en NIIF para PYMES
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